Datum stupanja na snagu + pravni osnov
Koristeći sistem Golden Tax Phase IV, poreske vlasti širom Kine će od 1. juna 2026. godine započeti potpuno automatizovanu unakrsnu provjeru kolone napomena na fakturama u pregledima povrata izvoznog poreza. Preporučuje se da sve novodeklarisane izvozne pošiljke slijede specifikacije navedene u ovom članku kako bi se izbjegla kašnjenja u povratu.
Ovo nije potpuno novi propis, već nacionalna standardizacija i stroža primjena postojećih pravila (kao što je SAT Obavještenje br. 35 [2017] i razni lokalni pilot zahtjevi) u okviru okvira „digitalnog poreskog upravljanja“ Zlatnog poreza faze IV. Glavne izvozne regije, uključujući Zhejiang, Guangdong i Jiangsu, već su uskladile svoje zahtjeve.
Četiri glavne posljedice netačnih primjedbi
Četiri glavne posljedice netačnih primjedbi (obavezno pročitati):
Ako se informacije u napomenama ne podudaraju s carinskom deklaracijom, ugovorom ili otpremnicom, ili ako nedostaju ključna polja, sistem za povrat poreza će odbaciti zahtjev. Faktura se mora poništiti i ponovo izdati, što odgađa povrat u prosjeku za 1-3 mjeseca.
Prema članu 9. Privremenih propisa o PDV-u, fakture koje nisu u skladu s propisima ne mogu se koristiti kao vaučeri za odbitak poreza prije oporezivanja. Odbitci poreza na dobit preduzeća neće biti dozvoljeni, što potencijalno može rezultirati dodatnom poreskom obavezom od 25%.
Anomalije u napomenama lako generiraju "crvene zastavice" u sistemu povrata poreza, što uzrokuje zaustavljanje obrade povrata. Od kompanija se može tražiti da dostave pismena objašnjenja ili prateću dokumentaciju, što ozbiljno odgađa efikasnost povrata i povećava vjerovatnoću da budu odabrane za poresku reviziju.
Uporno nepoštivanje propisa ili dostavljanje lažnih informacija, u skladu sa članom 64. Zakona o naplati i upravljanju porezom, može rezultirati novčanim kaznama do 10.000 RMB. U slučaju poreskog gubitka, kazne se mogu kretati od 50% do 5 puta većeg iznosa manje plaćenog poreza.
Ispravni standardi popunjavanja za kolonu Napomene (Predložak + Primjer)
1. Osnovni principi
- ▸ Popunite uzastopno (bez preloma reda), bez razmaka, bez skraćenica i bez izmjena.
- ▸ Informacije moraju biti 100% u skladu sa carinskom deklaracijom, izvoznim ugovorom, otpremnicom i potvrdom o prijemu deviza.
- ▸ Primjenjuje se jednoobrazno na sve metode trgovine (opća trgovina, prerađivačka trgovina, prekogranična e-trgovina itd.).
2. Obavezna polja (nijedno se ne smije izostaviti)
| Ne. | Polje | Zahtjev |
|---|---|---|
| 1 | Poslovni identifikator | Započnite s izvoznim poslovanjem (četiri kineska znaka, fiksni format) |
| 2 | Informacije o ugovoru | Broj ugovora: XXX (mora se podudarati s "Brojem ugovornog sporazuma" na carinskoj deklaraciji) |
| 3 | Informacije o iznosu | Iznos u stranoj valuti: XXX; Valuta: XXX (npr. USD, EUR – mora se podudarati s carinskom deklaracijom) |
| 4 | Informacije o deviznom kursu | Devizni kurs: X.XXXX (koristite centralni paritetni kurs na dan izvoza ili 1. u mjesecu, 4 decimalna mjesta) |
| 5 | Informacije o carinskoj deklaraciji(obavezno ako je dostupno) | Broj carinske deklaracije: XXX |
| 6 | Logističke informacije(preporučeno) | Broj teretnice: XXX (ako postoji više teretnica, unesite glavni broj teretnice ili napomenu „vidi teretnicu za detalje“) |
3. Standardni obrazac za popunjavanje (primjer za CIF transakciju)
*Napomena: Polje „Iznos“ na fakturi treba da prikazuje ukupnu cijenu CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Uobičajene greške koje treba izbjegavati
- ✗ Izostavljanje identifikatora izvoznog poslovanja
- ✗ Greška u skraćenici valute (npr. „USD“ → „US“)
- ✗ Iznos nije u skladu s carinskom deklaracijom
- ✗ CIF cijena fakturisana bez FOB iznosa u koloni za napomene
- ✗ Informacije podijeljene u više redova (moraju biti napisane kao jedan neprekinuti red).
Ostali ključni podsjetnici za fakturiranje
Mora biti opšta faktura sa PDV-om (uključujući elektronsku opštu fakturu). Posebne fakture sa PDV-om nisu dozvoljene.
- ▸0%za povrat poreza / transakcije s nultom stopom
- ▸Oslobođeno porezaza oslobođene transakcije
- ▸Primjenjiva standardna stopa za oporezive transakcije
Cijena po jedinici i ukupan iznos moraju biti u RMB (nakon konverzije strane valute).
Za strane kompanije preporučuje se da se dostave i standardni kineski prijevod i puni engleski naziv kako bi se izbjegle greške u sistemskoj analizi uzrokovane posebnim znakovima.
Kontrolna lista za hitne akcije (Popunite prije 1. juna)
Ažurirajte predloške sistema za fakturisanje fiksnim formatom kolone za napomene kako biste eliminisali greške pri ručnom unosu.
Organizujte informacije iz ugovora, carinske deklaracije i otpremnice kako biste osigurali 100% usklađenost s podacima na fakturi.
Pregledajte neriješene fakture za isporuke krajem maja i pripremite se unaprijed kako biste izbjegli ponovni rad od 1. juna.
Educirajte timove za finansije, operacije i carinske deklaracije o standardima popunjavanja kako biste eliminirali ljudske greške.
Izvozno poslovanje se svodi na detalje. Usklađenost je suština.
Iako mala, kolona za napomene je ključna kontrolna tačka za povrat poreza. Strogo se pridržavajte novih standarda od 1. juna – nemojte izgubiti mnogo zbog sitnog propusta.
Vrijeme objave: 27. maj 2026.